Налоговые льготы в Калмыкии
ВОПРОСЫ - ОТВЕТЫ

Уменьшить сумму налога по УСН имеют право три категории налогоплательщиков организаций и ИП:

1) Уже зарегистрированные на территории Республики Калмыкия и применяющих УСН по состоянию на 31 декабря 2022 года;
2) Впервые зарегистрированные на территории Республики Калмыкия после 1 января 2023 года.
3) впервые поставленные на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места нахождения или места жительства после 1 января 2023 года.

Налогоплательщики имеют право на применение льготных льготной ставки по УСН только при условии представления в налоговый орган в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, книги учета доходов и расходов.

Изменение сведений в ЕГРИП при регистрации ИП в связи с переездом осуществляется налоговым органом по новому месту жительства автоматически на основании сведений, предоставляемых миграционным отделом МВД.

Строго говоря, индивидуальному предпринимателю не нужно даже сообщать о смене места жительства в налоговый орган – миграционное управление МВД самостоятельно уведомляет налоговый орган в течение 10 рабочих дней.

Налоговый орган, получив соответствующую информацию от миграционной службы, обязан в течение 5 рабочих дней:
Внести изменение адреса в ЕГРИП;
Снять ИП с учета в прежней налоговой инспекции;
Поставить ИП на учет в новой налоговой инспекции. Датой постановки будет дата регистрации по новому месту жительства.
После внесения записи в ЕГРИП налоговый орган пересылает регистрационное дело предпринимателя по новому месту жительства.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы», установлены следующие льготные налоговые ставки:

1) 1% - в 2023 - 2025 годах;
2) 2% - в 2026 - 2027 годах;
3) 3% - в 2028 - 2029 годах;
4) 4% - в 2030 - 2031 годах;
5) 5% - в 2032 году;
6) 6% - в 2033 году и последующие годы.

Какая налоговая ставка применяется вместо 15% («доходы – «расходы») для налогоплательщиков УСН, зарегистрированных на территории Республика Калмыкия?

Для налогоплательщиков, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», установлены следующие льготные налоговые ставки:
1) 5% - в 2023 - 2025 годах;
2) 7 % процентов в 2026 - 2027 годах;
3) 9% - в 2028 - 2029 годах;
4) 11% - в 2030 - 2031 годах;
5) 13% - в 2032 году;
6) 15% - в 2033 году и последующие годы.

Возможность применения налоговых льгот в Республике Калмыкия не обусловлена ведением налогоплательщикам каких-либо определенных видов деятельности.

В отношении какого периода времени применяется пониженная ставка по УСН при изменении ИП регистрации (смене места жительства) в середине или в конце календарного года?

При изменении в течение календарного года ИП места жительства на территориях субъектов РФ, которыми установлены разные налоговые ставки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, действовавшей в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация.
При исчислении налога за налоговый период учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу (Письмо Минфина России от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86).

Организация или ИП, применяющий УСН, имеют право работать на всей территории Российской Федерации, вне зависимости от того, где фактически осуществляется деятельность или открыты банковские счета.

В отличие от налога на прибыль, по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не применимы правила о распределении налоговых ставок между головной организацией и обособленным подразделением.

При этом ограничения по применению УСН действуют лишь в отношении организаций, имеющих филиалы, и не распространяется на создание обособленных подразделений (напомним, что создание филиалов должно быть отражено в учредительных документах, а также в ЕГРЮЛ).

Таким образом, применение льготной ставки по УСН возможно также в случае создания головной организации на территории Республики Калмыкия и обособленных подразделений в других регионах.

При изменении ИП места жительства, ИНН у предпринимателя остаётся прежним.
Новое свидетельство о постановке на налоговый учет также не выдается.

На руки предприниматель получит лишь уведомление о постановке на учет и о снятии с учета.
На руки предприниматель получить лишь паспорт с штампом о снятии с учета и записью о новой регистрации.
Сведения в выписке ЕГРЮЛ ИП налоговая вносит самостоятельно в течении 5 рабочих дней после регистрации по месту жительства.

Иностранный гражданин, включая граждан Китая, вправе быть зарегистрированы на территории России в качестве индивидуального предпринимателя и применять упрощенную систему налогообложения (УСН), в том числе использовать налоговые льготы, предоставляемые Республикой Калмыкия.

Для регистрации ИП на территории России гражданину Китая необходимо получить разрешение на временное пребывание (РВП) или вид жительство (ВНЖ).

Для регистрации компании иностранному гражданину нет необходимости получать РВП или ВНЖ в России.

Заверение документов при этом возможно двумя способами:

1. оформление документов через консульство займет длительное время (около 2-3 месяцев);
2. оформление через нотариуса потребует личного присутствия учредителя в России для заверения документов.

Иностранные граждане могут быть руководителем ООО на территории РФ только при наличии документов, позволяющим им работать на территории РФ (РВП, ВНЖ, патент).

В связи с этим необходимо сначала назначить руководителем гражданина России, после чего осуществить смену руководителя на иностранного.

Ряд сделок с долями (акциями) в российских компаниях, а также корпоративное управление российскими компаниями в полном объеме возможно в отношении граждан тех из государств, которые не признаны в России в качестве «недружественных государств».

Китайская народная республика не включена в печень государств, совершающих в отношении Российской Федерации недружественные действия, следовательно, анти санкционные ограничения не распространяются на компании в России, имеющих учредителей из Китая.

Также бизнес с иностранным участием по общему правилу платит 15% налога при выводе дивидендов. Одновременно Соглашение об избежании двойного налогообложения с Китаем предусматривает возможность обложения налогом в России дивидендов по ставке 5% или 10%.