Налоговые льготы в Калмыкии
ВОПРОСЫ - ОТВЕТЫ

1.Кто имеет право уменьшить налог по УСН?

Уменьшить сумму налога по УСН имеют право три категории налогоплательщиков организаций и ИП:

1) Уже зарегистрированные на территории Республики Калмыкия и применяющих УСН по состоянию на 31 декабря 2022 года;
2) Впервые зарегистрированные на территории Республики Калмыкия после 1 января 2023 года.
3) впервые поставленные на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места нахождения или места жительства после 1 января 2023 года (.

2.Что нужно для уменьшения налога при УСН?

Налогоплательщики имеют право на применение льготных льготной ставки по УСН только при условии представления в налоговый орган в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, книги учета доходов и расходов .

3.Как ИП переехать в Калмыкию для снижения налога по УСН?


Изменение сведений в ЕГРИП при регистрации ИП в связи с переездом осуществляется налоговым органом по новому месту жительства автоматически на основании сведений, предоставляемых миграционным отделом МВД.

Строго говоря, индивидуальному предпринимателю не нужно даже сообщать о смене места жительства в налоговый орган – миграционное управление МВД самостоятельно уведомляет налоговый орган в течение 10 рабочих дней.

Налоговый орган, получив соответствующую информацию от миграционной службы, обязан в течение 5 рабочих дней:
Внести изменение адреса в ЕГРИП;
Снять ИП с учета в прежней налоговой инспекции;
Поставить ИП на учет в новой налоговой инспекции. Датой постановки будет дата регистрации по новому месту жительства.
После внесения записи в ЕГРИП налоговый орган пересылает регистрационное дело предпринимателя по новому месту жительства.

4.Какая налоговая ставка применяется вместо 6% («доходы») по УСН в отношении организаций и ИП, зарегистрированных на территории Республика Калмыкия?

Для налогоплательщиков, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы», установлены следующие льготные налоговые ставки:

1) 1% - в 2023 - 2025 годах;
2) 2% - в 2026 - 2027 годах;
3) 3% - в 2028 - 2029 годах;
4) 4% - в 2030 - 2031 годах;
5) 5% - в 2032 году;
6) 6% - в 2033 году и последующие годы.

Какая налоговая ставка применяется вместо 15% («доходы – «расходы») для налогоплательщиков УСН, зарегистрированных на территории Республика Калмыкия?

Для налогоплательщиков, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», установлены следующие льготные налоговые ставки:
1) 5% - в 2023 - 2025 годах;
2) 7 % процентов в 2026 - 2027 годах;
3) 9% - в 2028 - 2029 годах;
4) 11% - в 2030 - 2031 годах;
5) 13% - в 2032 году;
6) 15% - в 2033 году и последующие годы.

5.Необходимо ли соответствие определенным ОКВЭД для применения льготных ставок по УСН?

Возможность применения налоговых льгот в Республике Калмыкия не обусловлена ведением налогоплательщикам каких-либо определенных видов деятельности.

В отношении какого периода времени применяется пониженная ставка по УСН при изменении ИП регистрации (смене места жительства) в середине или в конце календарного года?

При изменении в течение календарного года ИП места жительства на территориях субъектов РФ, которыми установлены разные налоговые ставки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, действовавшей в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация.
При исчислении налога за налоговый период учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу (Письмо Минфина России от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86).

6.Возможно ли применения льготны налоговых ставок по УСН при ведении деятельности в другом регионе России?

Организация или ИП, применяющий УСН, имеют право работать на всей территории Российской Федерации, вне зависимости от того, где фактически осуществляется деятельность или открыты банковские счета.

В отличие от налога на прибыль, по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не применимы правила о распределении налоговых ставок между головной организацией и обособленным подразделением.

При этом ограничения по применению УСН действуют лишь в отношении организаций, имеющих филиалы, и не распространяется на создание обособленных подразделений (напомним, что создание филиалов должно быть отражено в учредительных документах, а также в ЕГРЮЛ).

Таким образом, применение льготной ставки по УСН возможно также в случае создания головной организации на территории Республики Калмыкия и обособленных подразделений в других регионах.


7.Какие документы получает ИП при переводе бизнеса в Калмыкию?

При изменении ИП места жительства, ИНН у предпринимателя остаётся прежним.
Новое свидетельство о постановке на налоговый учет также не выдается.

На руки предприниматель получит лишь уведомление о постановке на учет и о снятии с учета.
На руки предприниматель получить лишь паспорт с штампом о снятии с учета и записью о новой регистрации.
Сведения в выписке ЕГРЮЛ ИП налоговая вносит самостоятельно в течении 5 рабочих дней после регистрации по месту жительства